Отчетность при выплате дивидендов иностранной компании
Здравствуйте? Наша организация (резидент РФ, ОСНО, ЗАО) в 3 квартале 2014 начислиа налог с дивидендов частной компании, зарегистрированной по зак-ву Республики Кипр, по ставке 15% (ввиду отсутствия подтверждения на применение пониженных ставок - подтверждение налогового резидентства иностранной компании). Должны ли мы заполнять "Налоговую декларацию по налогу на прибыль иностранной организации" (утв. пр. МНС России от 05.01.04 № БГ-3-23/1)? Если да, то какой раздел и на каком основании? Или, только, раздел А листа 03 "Декларации по налогу на прибыль" (утв. пр. ФНС ММВ-7-3/174)? И, вообще, должны ли мы декларировать такой налог, если мы его начислили, перечислили в бюджет, но дивиденды иностранной компании по техническим причинам не перечислили?
Comments
-
Добрый день.
Начну с конца.
Раз дивиденды не перечисляли, то декларировать Вам просто нечего - обязанность по уплате налога не возникла.
Ну а собственно по отчетности (она возникнет при перечислении дивидендов и, соответственно, налога), то Вам нужно:
- заполнить данные в Листе 03 Декларации по налогу на прибыль;
- заполнить и представить в налоговую Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - форма утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@.
