Нужно ли перечислять авансовый платеж по налогу на прибыль в январе 2021 года?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: В декларации по налогу на прибыль за 9 мес.2020 г. - убыток.

  Цитата: Нужно ли нам 28.01.2021 - оплатить ежемесячный авансовый платеж и исходя из чего его рассчитать?

  В 1 квартале авансовые платежи платятся по данным Декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, почитайте ст 286 НК РФ, ст 287 НК РФ
  
  ст 286 НК РФ
  2. Если иное не установлено пунктами 4, 5 и 7 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
  Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
  Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
  Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
  Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
• Спасибо большое! Только... не понятно. Читаю.
• Здравствуйте
  

  Цитата: Только... не понятно. Читаю.

  если не понятно, то чтобы получить помощь в расшифровке, нужно написать что вам не понятно.
  Давайте на пальцах.
  

  Цитата: Наша организация не платила ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в течение 2020 года., так как выручка за периоды (2 кв. 2019, 3 кв., 4 кв и 1 кв. 2020 г.) не превысила 25 млн. руб. (Следует из № 121-ФЗ от 22.04.2020 г.)Выручка в 2020 году - начиная с 01.04.2020 г. - 31.12.2020 составила 200 млн. рублей.В декларации по налогу на прибыль за 9 мес.2020 г. - убыток.Нужно ли нам 28.01.2021 - оплатить ежемесячный авансовый платеж и исходя из чего его рассчитать?

  У вас убыток и не важно, что выручка в среднем за квартал больше 25млн.
  Строка 290-310 в НД за 9 месяцев равна строка 180 за 9 месяцев минус строка 180 НД за полугодие. У вас минусовый показатель нарисовался. Значит ни в 4 квартале 2020, ни в 1 квартале 2021 года ежемесячные авансовые платежи не осуществляете.
  " Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются.  " (п. 5.14.1 Приложения №  2 Приказ ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)