Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций
Добрый день!
Организационная форма организации - ООО.
Общая система налогообложения. Есть одно обособленное подразделение в другом субъекте Федерации, нежели головное подразделение.
В целом за налоговый период (1 кв. 2016 г.) получена прибыль 82 тыс. руб. (строка 100 Листа 02), но сумма прибыли полностью (82 тыс. руб.) покрыта убытками прошлых лет (строка 110 Листа 02).
В результате налоговая база для исчисления налога на прибыль (строка 120 Листа 02) равна "0".
При заполнении Приложения № 5 к листу 02 Декларации соответственно строка 030 равна "0" (согласно Порядку заполнения Декларации).
Вопрос: должна ли в данной ситуации заполняться строка 040 "Доля налоговой базы" Приложения № 5 к Листу 02, если фактически база для начисления налога равна "0".
Организационная форма организации - ООО.
Общая система налогообложения. Есть одно обособленное подразделение в другом субъекте Федерации, нежели головное подразделение.
В целом за налоговый период (1 кв. 2016 г.) получена прибыль 82 тыс. руб. (строка 100 Листа 02), но сумма прибыли полностью (82 тыс. руб.) покрыта убытками прошлых лет (строка 110 Листа 02).
В результате налоговая база для исчисления налога на прибыль (строка 120 Листа 02) равна "0".
При заполнении Приложения № 5 к листу 02 Декларации соответственно строка 030 равна "0" (согласно Порядку заполнения Декларации).
Вопрос: должна ли в данной ситуации заполняться строка 040 "Доля налоговой базы" Приложения № 5 к Листу 02, если фактически база для начисления налога равна "0".
Comments
-
Цитата: должна ли в данной ситуации заполняться строка 040 "Доля налоговой базы" Приложения № 5 к Листу 02, если фактически база для начисления налога равна "0".Думаю, что должна. Если мы с Вами будем читать Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденный Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, то найдем там информацию что По строке 040 указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями 288 и 311 Кодекса. И никаких других указаний для стр.040 нет, тогда как для других строк Приложения № 5 к Листу 02 есть примечание, что Если показатель по строке 120 Листа 02 равен нулю, то, соответственно, по строкам 030 и 050 Приложения N 5 к Листу 02 также указывается ноль ("0").
Хотя не заполнение стр.040 в этом случае ничего не изменит, но формально следуя указаниям нужно указать доли.
